Od 1 stycznia 2021 roku każdy właściciel lokalu gastronomicznego ma obowiązek posiadania kasy fiskalnej online. Wstępnie nowe przepisy miały obowiązywać od 1 lipca ubiegłego roku, jednak ze względu na epidemię koronawirusa datę tę przesunięto. Jednak od Nowego Roku przedsiębiorcy związani z branżą gastronomiczną muszą zaopatrzyć się w kasę fiskalną online. Co grozi za brak kasy online i jakie korzyści z nowych przepisów płyną dla przedsiębiorców? Co grozi za brak kasy fiskalnej online? Za niezarejestrowanie i nieewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej grożą kary finansowe. Przedsiębiorca, który z różnych powodów nie zarejestrował kasy fiskalnej online, a miał taki obowiązek, musi liczyć się z nałożeniem grzywny w wysokości wynoszącej od 10 aż do 240 stawek dziennych. Ponieważ stawkę dzienną stanowi 1/30 minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2021 roku wynosi ona 93,33 zł, najniższa kara za brak kasy fiskalnej online wynosi 9333 zł, a największa aż 22399,20 zł. Kara ta może zostać nałożona w wyniku złamania przepisu Kodeksu karnego skarbowego. Ponadto brak kasy fiskalnej online jest naruszeniem prawa wynikającego z ustawy o VAT – w tym przypadku przedsiębiorca powinien liczyć się z karą w wysokości 30% podatku od nabytych towarów i usług. Jeśli właściciel restauracji sam zgłosi się do Urzędu Skarbowego, przyzna się do niezarejestrowania kasy fiskalnej online w należytym terminie i poda odpowiednią przyczynę zaniedbania, może uniknąć kary. Tzw. czynny żal można zgłosić w formie pisemnej bądź ustnej do protokołu. Niestety przedsiębiorca nie może liczyć na ulgę, rejestrując kasę fiskalną online po zgłoszeniu czynnego żalu. Ponadto czynny żal obowiązuje wyłącznie w przypadkach, gdy przedsiębiorca wyrazi go przed kontrolą US. Kasa fiskalna online dla gastronomii – zalety nowoczesnych rozwiązań Obowiązek posiadania kasy fiskalnej online wiąże się z poniesieniem przez przedsiębiorców dodatkowych wydatków, a także dopełnienia kolejnych formalności. Jednak gdy już kasa fiskalna online zostanie zarejestrowana, restaurator odczuwa duże zmiany, które usprawniają prowadzenie lokalu gastronomicznego. Dedykowane gastronomii drukarki online posiadają wiele funkcji, które ułatwiają pracę kelnerom, kucharzom, zaopatrzeniowcom, managerom i samemu właścicielowi. Możliwość prowadzenia przez wielu kelnerów wielu rachunków w tym samym czasie, dzielenia rachunków, kontrolowania stanów magazynowych czy popularności poszczególnych dań, a także utargów z podziałem na kelnerów to najważniejsze funkcje nowoczesnych drukarek dopiero planujesz otwarcie restauracji bądź planujesz jak najszybciej dopełnić obowiązku wymiany tradycyjnej kasy na kasę fiskalną online, wybierz jedno z nowoczesnych urządzeń, dostępnych w sklepie Pro Cash.
Minimalna kara grzywny za przestępstwo skarbowe to 500 złotych. Najczęściej tak wysoka kara zostaje nałożona na podmioty, które nie posiadają kasy fiskalnej mimo wyraźnego obowiązku ustawowego. Często jednak organy skarbowe nie podchodzą do sprawy aż tak surowo, gdy chodzi o pojedyncze niewydanie paragonu. Przedsiębiorca musi
Mam kasę fiskalną on-line, świadczę usługi są skutki prawne w sytuacji, gdy mija termin przeglądu kasy, a ja tego obowiązku nie dotrzymałem? Czy mogę złożyć do naczelnika urzędu skarbowego „czynny żal”? Czytelnik, za niewywiązanie się z obowiązku przeprowadzenia przeglądu technicznego kasy on-line zostanie obciążony karą w wysokości 300 zł. Ponadto, jeżeli nie upłynęły 3 lata od momentu rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej będzie również obowiązany do zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy fiskalnej, a także może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karno-skarbowej. Czynny żal może uchronić Czytelnika wyłącznie przed odpowiedzialnością karną. Zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 9 rozporządzenia Ministra Finansów z r. w sprawie kas rejestrujących ( z 2019 r. poz. 816 ze zm.; dalej: KasyR) podatnik, który prowadzi ewidencję przy zastosowaniu kasy fiskalnej on-line ma obowiązek zapewnienia stanu technicznego kasy, który gwarantuje czytelny widok paragonów fiskalnych i faktur w postaci elektronicznej umożliwiający nabywcy sprawdzenie prawidłowości dokonanej sprzedaży. W tym celu podatnicy mają również obowiązek poddawania kas okresowemu przeglądowi technicznemu wykonywanemu przez główny serwis kas – por. art. 111 ust. 3a pkt 4 ustawy z r. o podatku od towarów i usług ( z 2020 r. poz. 106 ze zm.; dalej: VATU). Zgodnie z § 54 ust. 1KasyR obowiązkowego przeglądu technicznego dokonuje się, co do zasady, nie rzadziej niż co 2 lata. Jeżeli podatnik w terminie nie podda kasy obowiązkowemu przeglądowi poniesie konsekwencje finansowe, a także może być obowiązany do zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy on-line. Zgodnie bowiem z art. 111 ust. 6 VATU podatnik będzie obowiązany do zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot wydanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży nie podda kas rejestrujących obowiązkowemu przeglądowi technicznemu przez właściwy podmiot prowadzący serwis kas. W takiej sytuacji, zgodnie z § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika ( z 2019 r. poz. 820; dalej: OdliczKasyR) lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika zwrotu należy dokonać na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie: 1) do 25. dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu; 2) do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie zwrotu – w przypadku podatników, którzy korzystają ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 9 VATU. W sytuacji, gdy podatnik nie wywiąże się ze swojego obowiązku dotyczącego terminowości wykonania przeglądu technicznego kasy on-line zostanie na niego nałożona w drodze decyzji przez naczelnika urzędu skarbowego kara pieniężna w wysokości 300 zł. Karę pieniężną uiszcza się, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia doręczenia powyższej decyzji. Ponadto, brak terminowego przeglądu kasy wiąże się również z sankcjami karnymi skarbowymi, uznawany jest bowiem za wadliwe prowadzenie księgi i na podstawie art. 61 § 3 ustawy z r. Kodeks karny skarbowy ( z 2020 r. poz. 19 ze zm.; dalej: KKS), zagrożony jest karą grzywny za wykroczenie skarbowe. Złożenie czynnego żalu, pod warunkiem że organ ścigania nie miał wiedzy (udokumentowanej) o popełnieniu tego czynu uchroni Czytelnika wyłącznie przed odpowiedzialnością karną, natomiast nie uchroni przed karą w wysokości 300 zł, a jeżeli nie upłynęły 3 lata od momentu rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej również przed zwrotem odliczonej ulgi na zakup kasy fiskalnej. Dodatkowo informujemy, że na portalu podatkowym Ministerstwo Finansów informuje, że w sytuacji nadzwyczajnej jaka jest obecnie spowodowana rozprzestrzenianiem się koronawirusa, podatnicy mogą indywidualnie zwracać się z wnioskami do naczelników urzędów skarbowych o odroczenie terminu przeglądu technicznego do lipca 2020 r. z uwagi na zapobieganie rozprzestrzeniania się wirusa, w związku z ustawą z r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych ( z 2020 r. poz. 374 ze zm.; dalej: KoronawirusU). Wniosek taki powinien być jednak złożony przed terminem przeglądu technicznego kasy rejestrującej. Jeżeli zatem termin obowiązkowego przeglądu upływał w okresie obowiązywania ww. ustawy Czytelnik miał prawo przed jego upływem złożyć wniosek o odroczenie tego terminu i wówczas uniknąłby ww. konsekwencji. (RA)
W związku z pojawiającymi się sygnałami ze strony producentów oraz podmiotów zajmujących się serwisem kas rejestrujących, dotyczącymi obaw serwisantów w zakresie przeprowadzania przeglądów okresowych kas rejestrujących związanych z zagrożeniem wirusem COVID-19, Ministerstwo Finansów informuje, że w sytuacji nadzwyczajnej jaka
Obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kasy fiskalnej dotyczy, co do zasady, wszystkich przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi na rzecz osób prywatnych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Jakie konsekwencje niesie za sobą sprzedaż bez kasy fiskalnej? Jak wysoka może być kara za brak kasy fiskalnej? Limit obrotów dla kasy fiskalnej 2020 Nie w przypadku każdej działalności gospodarczej kasa fiskalna jest niezbędna. Z obowiązku jej posiadania zwolnieni są przedsiębiorcy: · sprzedający towary lub świadczący usługi tylko na rzecz firm oraz organów administracji państwowej i samorządowej, · których obrót nie przekroczył 20000 zł w roku podatkowym. Co ważne, w przypadku przekroczenia limitu obrotów niektórzy przedsiębiorcy wciąż mają możliwość dokonywania sprzedaży bez kasy fiskalnej. Z instalacji sprzętu, pomimo przekroczenia obowiązującej kwoty, zwolnieni są przedsiębiorcy świadczący usługi telekomunikacyjne, finansowe lub ubezpieczeniowe czy też realizujący dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pod pewnymi warunkami). Kara za brak kasy fiskalnej Tylko w wyżej wymienionych przypadkach sprzedaż bez kasy fiskalnej jest możliwa. Jeżeli przedsiębiorca nie dopełni ciążącego na nim obowiązku posiadania urządzenia rejestrującego i organ podatkowy wykryje jego brak, wówczas na podatnika może zostać nałożona kara finansowa. Jak wysoka? Przedsiębiorca może zostać zobligowany przez urząd skarbowy do zapłaty zobowiązania podatkowego w wysokości 30 proc. kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów lub usług od momentu rozpoczęcia ewidencji obrotu przy pomocy kasy. Przepis ten nie znajduje zastosowania w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółek osobowych. Ponadto zgodnie z przepisami Kodeksu karnego skarbowego, jeśli brak kasy fiskalnej zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo skarbowe, przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną do 240 stawek dziennych za dokonanie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej. Tyczy się to także sytuacji, w której podmiot nie prowadzi księgi. Również i kara za niewydanie paragonu może wynieść do 240 stawek dziennych. Jeśli zaś brak kasy fiskalnej zostanie uznany za wykroczenie skarbowe, wysokość grzywny określa sąd w postępowaniu sądowym lub w przypadku postępowania mandatowego funkcjonariusz skarbowy. To, w jaki sposób zostanie zaklasyfikowany dany czyn, zależy od wielu czynników. Pod uwagę brane jest · tło sprawy, · powody braku kasy fiskalnej, · to, czy przedsiębiorca opłacał podatek należny w terminie. Sprzedaż bez kasy fiskalnej a utrata ulgi Jeśli przedsiębiorca nie będzie dysponował urządzeniem rejestrującym w określonym terminie, musi się również liczyć z utratą prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. Upust może wynieść aż 90 proc. ceny sprzętu (nie więcej jednak niż 700 zł). Przepisy ustawy o VAT precyzują bowiem, że z rabatu mogą skorzystać wyłącznie ci podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencję obrotu i podatku należnego w odpowiednim terminie. Kara za sprzedaż bez paragonu – czy da się jej uniknąć? Przedsiębiorca, który chce uniknąć kary za brak kasy fiskalnej i niewydanie paragonu, może skorzystać z instytucji tzw. czynnego żalu. Jeśli dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi niedopełnienie obowiązku do urzędu skarbowego, może uniknąć grzywny za wykroczenie skarbowe. Jeśli jednak organ podatkowy będzie dysponował dokumentacją na temat popełnienia przestępstwa lub wykroczenia, przedsiębiorca nie będzie mógł odwołać się do instytucji czynnego żalu. Kara za brak kasy fiskalnej może być wyjątkowo dotkliwa. Dlatego zanim przedsiębiorca zdecyduje się otworzyć własną działalność gospodarczą, powinien upewnić się, czy dotyczy go obowiązek posiadania urządzenia rejestrującego. Tylko w ten sposób można uniknąć stresujących sytuacji i grzywien oraz zachować ulgę na zakup sprzętu.
W przypadku zakończenia używania kasy on-line, gdy stwierdzono brak możliwości odczytu pamięci fiskalnej, podatnik sporządza i składa do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru, w terminie 5 dni od dnia otrzymania kopii protokołu.
Sankcje za niedopełnienie obowiązku terminowego zainstalowania kasy fiskalnej zostały określone w kodeksie karnym skarbowym, a także w ustawie o VAT. W jakiej wysokości grożą kary, a także jak podatnik może ich uniknąć? Każdy przedsiębiorca, który dokonuje sprzedaży osobom prywatnym nieprowadzącym działalności gospodarczej, co do zasady, zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy użyciu kas fiskalnych. Co do zasady, ponieważ w Rozporządzeniu Ministra Finansów i Rozwoju w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących znajduje się szereg wyjątków zwalniających z tego obowiązku. Pod groźbą kary Zgodnie z art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego (kks), kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych. Zgodnie z treścią art. 60 § 4 kks w wypadku mniejszej wagi sprawca podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Czytając ten przepis należy jednocześnie mieć na uwadze treść art. 53 § 21 pkt 5 kks, w którym to przepisie ustawodawca zdefiniował pojęcie księgi użyte w art. 60 kks. W konsekwencji przez księgi, odnosząc się do art. 53 § 21 kks, należy rozumieć również urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia zobowiązuje ustawa, a w szczególności zapisy o kasie rejestrującej. Wskazać również należy na odpowiedzialność karną skarbową, wynikającą z treści art. 62 § 4 kks. Zgodnie z treścią tego przepisu karze podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. Karą w tym przypadku jest kara grzywny w wymiarze do 180 stawek dziennych. Natomiast zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku niedopełnienia obowiązku rejestracji kasy fiskalnej właściwy organ podatkowy ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. W stosunku do osób fizycznych (które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe) dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się. Czynny żal Ponadto przedsiębiorca, który nie zainstalował kasy fiskalnej w odpowiednim czasie, musi brać pod uwagę utracenie prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. W zakresie odpowiedzialności karno skarbowej należy pamiętać o treści art. 16 § 1 kks, czyli o tzw. czynnym żalu. Tym samym może uniknąć grzywny za wykroczenie skarbowe przedsiębiorca, który dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi swoje zaniedbanie do urzędu skarbowego i wyjaśni przyczynę opóźnienia. Niemniej jednak tzw. czynny żal nie powoduje możliwości przywrócenia prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej. Zobacz: Praktyczny leksykon VAT 2018 Wszystko o zmianach w rozliczeniach VAT W konsekwencji każdy przedsiębiorca dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinien zadbać o prawidłową instalację kasy fiskalnej. Pozwoli to uniknąć odpowiedzialności karno skarbowej i ustrzeże przed poniesieniem dodatkowego zobowiązania podatkowego. Ponadto da możliwość skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej. Autor: Piotr Bachnik, adwokat w kancelarii Russell Bedford Poland Artykuł pochodzi z RB Magazine wydawanego przez Russell Bedford Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
. 205 719 16 342 402 792 632 623
kara za brak kasy fiskalnej
